매년 5월은 ‘세금의 달’이라 불릴 만큼, 개인사업자와 프리랜서, 부동산 임대소득자 등 종합소득세 신고 대상자들에게 중요한 시기입니다. 특히 2024년도 귀속 종합소득세 신고·납부 마감일은 **6월 2일(일)**로, 이 기간 내 정확히 신고하고 납부해야 불이익을 피할 수 있습니다.
중소기업 사업자라면 이번 종합소득세 신고를 기회로 삼아 절세와 환급까지 챙길 수 있는 전략적 접근이 필요합니다. 아래는 중소기업들이 꼭 알아야 할 종합소득세 신고 요령입니다.
♣ 내 소득이 과세 대상인지 먼저 확인하자
종합소득세는 근로, 사업, 부동산임대, 이자, 배당, 연금, 기타소득 등 개인의 모든 연간 소득에 대해 부과됩니다. 하지만 모든 소득이 과세 대상은 아니며, 세법에 열거된 항목에 대해서만 과세되므로, 먼저 자신의 소득이 과세대상인지 확인하는 것이 핵심입니다.
♣ 장부기장 의무와 유형 파악
사업소득이 있는 중소기업 사업자는 장부를 기장할 의무가 있습니다. 이때 연간 수입금액에 따라 다음 두 가지 유형으로 구분됩니다.
복식부기의무자: 도소매업은 3억 원, 서비스업은 7,500만 원 이상의 수입이 있는 경우
간편장부대상자: 위 기준 미만의 사업자
복식부기의무자는 회계장부를 정확하게 작성해야 하며, 미기장 시 가산세가 부과됩니다. 간편장부대상자는 보다 간단한 방식으로 신고가 가능하나, 복식부기의무자가 아님을 입증할 자료도 함께 준비해야 합니다.
장부 작성이 어려울 경우, 기준경비율 또는 단순경비율을 활용한 추계신고도 가능하지만, 실제 경비보다 적게 인정받을 수 있어 세 부담이 커질 수 있으므로 신중하게 판단해야 합니다
♣ 세법상 중소기업 여부 확인은 필수
중소기업으로 분류되는 개인사업자는 다양한 세제 혜택을 누릴 수 있습니다. 예를 들어:
- 접대비 한도 확대
- 결손금 소급공제
- 각종 세액공제 및 감면
특히, 결손금소급공제는 올해 발생한 결손금을 전년도 소득에서 차감해 세금 환급을 받을 수 있는 제도로, 유동성 확보에도 큰 도움이 됩니다.
중소기업 해당 여부는 업종, 매출액, 종업원 수 등을 종합적으로 고려해 판단되므로, 정확한 분류 여부를 확인하는 것이 절세 전략의 출발점입니다.
♣ 항목별로 정산 준비 철저히
세법상 인정받을 수 있는 비용 항목을 명확히 정산해야 합니다. 특히 아래와 같은 사항에 주의하세요.
접대비: 신규사업자는 과세기간에 맞춰 월할계산해야 하며, 복수 사업장이 있는 경우 사업장별 안분 적용 필요
결손금: 사업소득이나 임대소득에서 발생한 결손금은 종합소득에서 공제 가능하며, 최대 10년 이월공제도 가능
이러한 항목들은 세법에 따른 계산 방식이 정해져 있기 때문에, 계산이 잘못되면 비용이 인정되지 않아 과세표준이 높아질 수 있습니다.
♣ 금융소득 및 공제 항목 활용하기
금융소득(이자·배당 등)이 연간 2천만 원 초과 시 종합과세 대상이 되어 누진세율이 적용됩니다. 이 경우 세 부담이 크게 증가할 수 있으므로, 연도별 수익 분산이나 과세 대상 소득 조정 등을 통해 세부담을 완화하는 전략이 필요합니다.
또한 다음과 같은 종합소득공제 항목은 세금 부담을 줄이는 데 효과적입니다.
인적공제
보험료공제
의료비공제
교육비공제
기부금공제
이 항목들은 모두 정확한 증빙서류를 요구하므로, 지출 시부터 영수증과 증빙자료를 철저히 보관하는 습관이 필요합니다.
♣ 외부조정 대상 여부 확인
국세청에서 매년 고시하는 외부조정 대상자가 이에 해당함에도 불구하고 외부조정계산서를 제출하지 않으면 무신고로 간주돼 가산세가 부과될 수 있습니다. 따라서 자신의 사업이 외부조정 대상인지 반드시 확인하고, 세무 전문가의 도움을 받아 적절히 대응해야 합니다.
♣ 중간예납세액 및 원천세액 확인
종합소득세는 이미 납부한 중간예납세액, 원천징수세액, 수시부과세액 등을 차감해 납부세액을 정산합니다. 따라서 본인이 이미 납부한 세금을 정확히 확인하고, 중복 납부 여부도 함께 점검해 환급 받을 수 있는 금액이 있다면 반드시 청구해야 합니다.
♣ 세무 전문가의 도움, 선택 아닌 필수
종합소득세 신고는 자진신고제이므로, 모든 불이익은 납세자 본인의 책임입니다. 따라서 장부작성, 공제 항목 정리, 외부조정 대상 확인 등 복잡한 세무처리는 전문가의 조력을 받는 것이 가장 안전합니다.
국세청에서 발송한 종합소득세 신고 안내문을 지참해 세무대리인을 방문하면, 신고서 작성은 물론 절세 전략까지 종합적인 상담을 받을 수 있습니다.
종합소득세는 단순한 세금신고를 넘어, 절세 전략과 환급 기회를 동시에 노릴 수 있는 절호의 기회입니다. 특히 중소기업 사업자는 세법상 다양한 혜택을 받을 수 있으므로, 본인의 사업 구조와 수입구조를 정확히 파악하고, 철저한 사전 준비를 통해 똑똑한 신고를 해야 합니다.
지금이라도 본인의 소득, 지출, 공제항목을 다시 점검하고, 필요한 경우 전문가의 도움을 받아 정확하고 유리한 종합소득세 신고를 완성해보시기 바랍니다.
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